Scheda corso CG032.06

Il Budget aziendale

Il corso intende chiarire le logiche di funzionamento del processo di formulazione del budget d'esercizio.

Partendo dai concetti base del controllo di gestione, si arrivano a determinare le logiche di analisi ed interpretazione degli scostamenti, passando attraverso un esame degli strumenti operativi necessari a implementare e gestire in pratica tutto il processo.

Il corso si rivolge a tutte le persone che in azienda elaborano il budget e a tutti quelli che lo utilizzano a scopi gestionali, imprenditori ed amministratori delegati, responsabili funzionali o divisionali.

Obiettivi

Il corso ha l'obiettivo di rispondere ai seguenti quesiti:

Come posso sviluppare il budget nella mia impresa?
Quali sono le informazioni rilevanti da considerare?
Chi deve fare il budget?
Quando farlo?
Come dovrebbe essere strutturato il budget delle vendite?
Come posso diffondere in azienda una mentalità orientata alla gestione preventiva?
Come posso costruire un rendiconto finanziario preventivo?
Che cosa significa scostamento di efficienza?
Come posso valutare correttamente uno scostamento negativo di mix dei ricavi?
Quali strumenti informatici sono realmente necessari per implementare in azienda il budget?

Contenuti

1 giorno

Concetti di base:

Pianificazione, programmazione e controllo; il management system;
Il controllo di gestione: definizione, logiche di funzionamento, strumenti operativi;
Il comportamento dei costi e l'utilizzo delle informazioni di costo nel processo decisionale d'impresa;
Il costo del prodotto: logica tradizione e Acitivity Based Costing;
Il budget d'esercizio: definizione, processo operativo di implementazione.

2 giorno

Costruire ed utilizzare il budget d'esercizio:

L'iter logico di costruzione del budget generale d'esercizio;
Logiche top down e bottom up;
Zero Based Budgeting;
Activity Based Budgeting;
Caratteristiche e struttura degli obiettivi di budget;
L'agenda ideale;
Il budget delle vendite;
Utilizzo del budget a scopi motivazionali e di gestione delle risorse umane;
Budget e reporting;
Supporti informatici utilizzati nel processo di elaborazione del budget.

3. giorno

L'analisi degli scostamenti e il budget finanziario:

Il budget finanziario: logiche di costruzione, informazioni rilevanti, utilizzo in pratica nel processo di budgeting;
Il budget di cassa; logiche di gestione della tesoreria (cenni);
L'analisi degli scostamenti nei costi variabili: logiche, interpretazione degli scostamenti, rilevazione contabile;
L'analisi degli scostamenti nei ricavi;
L'analisi degli scostamenti nei costi fissi.
Budget e valore dell'impresa.